Impostos de transferência: um guia completo para compradores de imóveis em 2025

O que são impostos de transferência?

Os impostos de transferência são cobrados pelo governo quando a propriedade da propriedade é transferida de um indivíduo para outro. O valor total do imposto é baseado no valor total da propriedade vendida.

Impostos de transferência e compra do imóvel:

Em todos os casos (comprador, pessoa física ou jurídica), a venda do imóvel está sujeita a:

- Imposto de transferência a pagar pelo comprador à alíquota de 5,81% (em particular no departamento de Alpes Maritimes) do preço,

OU, raramente em:

- IVA à alíquota de 20,00%, incluído no preço de venda e às custas do vendedor, no caso de a propriedade ter sido concluída por menos de 5 anos (compra planejada), ou no caso de terrenos para construção (o vendedor está sujeito ao IVA ou profissional), ou no caso de bens vendidos por profissionais que optaram pelo IVA: na verdade, esse regime é hoje bastante complexo devido a regulamentações recentes, e agora depende porque o O próprio vendedor pode ou não estar sujeito ao IVA. Além disso, para levar em conta a forma como o vendedor fez sua própria compra (venda no plano ou já totalmente construída)

Pode haver vários outros regimes de IVA/imposto de transferência no caso de o comprador realizar uma atividade comercial na França e já estar sujeito ao IVA.

Caso o IVA seja aplicável, as taxas de transferência podem ser limitadas a 0,715% (em vez dos 5,81% mencionados acima).

Transferência de impostos e compra de ações de uma empresa proprietária da propriedade:

- Empresa francesa: a venda está sujeita a uma alíquota de 5% às custas do comprador, a um preço baseado no valor do edifício menos os passivos justificados da empresa, incluindo contas de empréstimos de acionistas, empresa estrangeira (por exemplo, SCI de Monaco): O mesmo que acima, exceto que, dependendo dos regulamentos do país da empresa, outros impostos ou taxas de formalidade adicionais podem ser necessários (como no SCI de Mônaco)): O mesmo que acima, exceto que, dependendo dos regulamentos do país da empresa, outras taxas fiscais ou formalidades adicionais pode ser necessário (como no SCI de Mônaco), onde há um imposto de 1% sobre os preços das ações).

Direitos de transferência — definição mais profunda

O termo direito de transferência pode ser usado em várias situações:

Pode ser um imposto imposto sobre a transferência legal de qualquer tipo de propriedade. Por exemplo, imposto sobre herança e imposto sobre doações são dois tipos de imposto de transferência. O imposto sucessório envolve o direito de transferir ativos da propriedade para uma pessoa física ou jurídica após a morte.

O imposto sobre ganhos de capital é outro exemplo de imposto de transferência envolvendo transferência de propriedade.

Os impostos de transferência são mais frequentemente usados em referência à transferência de títulos imobiliários de uma pessoa ou entidade para outra.

Em geral, um imposto de transferência é uma porcentagem especificada do preço total de venda.

A pessoa responsável pelo pagamento do imposto de transferência também varia de acordo com o local e as circunstâncias. Em muitos casos, é uma questão de o comprador e o vendedor concordarem sobre quem paga o imposto.

Exemplo de imposto de transferência

O imposto de transferência deve ser pago antes que a transação seja considerada concluída e a propriedade seja transferida para o novo proprietário. Sem esse imposto, os documentos não podem ser arquivados para finalizar a transação.

Assim como as taxas de transferência e outros custos associados à compra e venda de imóveis, os impostos de transferência são parte integrante de uma transação imobiliária. Antes de assinar documentos ou concluir uma transação, determine quanto imposto de transferência existe em sua área e quem deve pagá-lo. Se você não planejar essa etapa, poderá ser pego de surpresa e sem fundos para cobri-la, o que pode impedir uma transação imobiliária.

Os impostos de transferência e outras taxas sobre compras de imóveis construídos mais de cinco anos antes da venda (ou seja, edifícios existentes para fins de IVA) são os seguintes:

- taxas de transferência: 5,81%; 2- imposto adicional de 0,6% sobre transferências de escritórios, instalações comerciais e instalações de armazenamento localizadas na região de Ile-de-France; - taxas notariais: 0,799% excluindo impostos (e antes da negociação).

A aquisição de terrenos para construção e imóveis construídos há menos de cinco anos se beneficia de uma taxa reduzida de imposto de transferência de 0,715% e está isenta do imposto adicional de 0,6% se o preço total de venda (e não apenas a margem) estiver sujeito ao IVA.

Além disso, os investidores também podem se beneficiar dos seguintes regimes fiscais preferenciais (em vez do imposto de transferência de 5,81% e do imposto adicional de 0,6%, dependendo do caso):

- Compromisso de construir: taxa de registro fixa de €125 quando um comprador sujeito ao IVA se compromete, no ato da venda, a realizar trabalhos semelhantes à construção de um novo prédio para fins de IVA dentro de 4 anos; - Compromisso de revender: as taxas de transferência são reduzidas para 0,715% quando um comprador sujeito ao IVA se compromete, no ato da venda, a revender o imóvel dentro de cinco anos.

As sociedades não residentes são tratadas da mesma forma que as sociedades residentes. No entanto, a empresa não residente está sujeita a uma tributação limitada na França em relação à renda gerada na França.

Uma empresa estrangeira não pode constituir um grupo fiscal em relação ao imposto francês. Mas pode ser indiretamente membro do subsídio de grupo (por meio de um estabelecimento permanente francês).

A transferência de imóveis franceses para uma empresa da UE é equivalente à transferência de imóveis franceses para uma empresa francesa. Essa transferência é fiscalmente equivalente a uma venda, portanto, aciona todo o imposto devido por tal operação.